Grenzüberschreitendes Homeoffice: Steuer und Sozialversicherung werden getrennt beurteilt

Zwei Fragen, die wie eine klingen

Zwei Tage pro Woche von zu Hause zu arbeiten ist die normalste Bitte der Welt. Über genau diese Landesgrenze hinweg ist es zugleich einer der einfachsten Wege, unbeabsichtigt zu ändern, welches Land deinen Lohn besteuert oder welches Land dich sozialversichert.

Das ist nicht offensichtlich, und es ist nicht dein Fehler, wenn du es übersiehst: Die beiden Systeme stellen unterschiedliche Fragen und antworten mit unterschiedlichen Zahlen, und eine Homeoffice-Regelung des Arbeitgebers beantwortet meist keine von beiden. Wir trennen sie hier – die jeweils geltende Schwelle, welches Dokument was belegt, und die eine kleine Gewohnheit, die beide Fragen das ganze Jahr über beantwortbar hält.

Nimm also die Frage, die du eigentlich beantwortet haben willst – wie viele Tage darf ich von zu Hause arbeiten? – und teil sie in zwei, denn genau so sehen es die Regeln.

Die Steuerfrage lautet, welcher Staat deinen Lohn für die an welchem Ort gearbeiteten Tage besteuern darf und ob ein Homeoffice-Abkommen zwischen Frankreich und der Schweiz den bisherigen Weg erhält.

Die Sozialversicherungsfrage ist eine ganz andere: Welches System deckt dich ab, und welcher Staat erhält die Beiträge? Andere Gesetze, andere Berechnungen, am Ende andere Dokumente.

Deshalb ist «zwei Tage Homeoffice sind erlaubt» keine Antwort. Eine Antwort nennt vier Dinge: den Prozentsatz, den Bezugszeitraum, über den er gemessen wird, den Steuerweg und die Sozialversicherungsbescheinigung, die ihn belegt. Lässt sich deine Regelung nicht so aufschreiben, wurde sie nicht geprüft, sondern angenommen.

Steuerlich gilt die Marke von 40%

Ob du im Grenzgängerregime der acht Kantone bist oder auf dem Abkommensweg ausserhalb davon: Der aktuelle Rahmen zwischen Frankreich und der Schweiz kann deine Lohnbesteuerung bei Homeoffice bis zu 40% der Arbeitszeit erhalten.

Bei einer Fünftagewoche sehen 40% nach zwei Tagen zu Hause aus. Genau an dieser Rechnung scheitern viele, denn die Berechnung ist jährlich, nicht wöchentlich. Eine Phase mit drei Homeoffice-Tagen pro Woche in einem ruhigen Monat muss später im Jahr wieder ausgeglichen werden, und niemand warnt dich, wenn der laufende Stand abdriftet.

Vorübergehende Einsätze wirken auf diese Quote ein, und die offiziellen Beispiele enthalten dafür eine eigene Toleranz von zehn Tagen. Eine Schulungswoche in Paris ist also nicht einfach fünf weitere Tage zu Hause – ein Einsatz und ein Homeoffice-Tag zählen unterschiedlich, und du musst wissen, welche deiner Tage in Frankreich welche sind.

Überschreitest du die Grenze, hängt die Folge davon ab, auf welchem Steuerweg du darunter standst – ein weiterer Grund, deinen Weg zu kennen, bevor du über den Prozentsatz verhandelst.

Bei der Sozialversicherung beginnt es bei 25%

Jetzt dieselbe Woche, völlig anders gemessen. Nach der gewöhnlichen Mehrstaatenregel bedeutet «wesentliche Tätigkeit» im Wohnstaat mindestens 25% deiner Arbeitszeit oder deines Entgelts – und wer diese Schwelle erreicht, kann sozialversicherungsrechtlich nach Frankreich wechseln.

Beachte, wie weit die beiden Schwellen auseinanderliegen. Bei einer Fünftagewoche ist ein Tag zu Hause bereits 20%: bequem innerhalb der 40% des Steuerrahmens und unbequem nahe an den 25% der Sozialversicherung. Die Steuerzahl sagt über diese hier nichts aus.

Unter 25% können die gewöhnlichen Verfahren deine Schweizer Unterstellung erhalten. Auch dann bestimmt der zuständige Träger, welches Recht gilt, und der Nachweis gehört dokumentiert statt angenommen.

Das Rahmenabkommen dehnt das auf 49,9% aus

Frankreich und die Schweiz nehmen beide am Rahmenabkommen für grenzüberschreitende Telearbeit teil, und erst das macht ein ernsthaftes Homeoffice-Muster überhaupt möglich.

Eine berechtigte angestellte Person eines Schweizer Arbeitgebers kann gewöhnliche Telearbeit von zu Hause in Frankreich unter 50% – höchstens 49,9% – leisten und in der Schweizer Sozialversicherung bleiben. Die Formalität liegt bei deinem Arbeitgeber: Er beantragt eine A1-Bescheinigung bei seiner Schweizer Ausgleichskasse, in der Regel über die Plattform ALPS. Die A1 ist das Dokument, das belegt, welches Land dich versichert.

Das Abkommen hat klare Grenzen, und man überschreitet sie leicht, ohne es zu merken. Nicht erfasst sind gewöhnliche Tätigkeiten in Frankreich, die keine Telearbeit sind, Arbeit in weiteren Staaten, ein zweiter Arbeitgeber im EU/EFTA-Raum oder eine selbstständige Nebentätigkeit. Alles davon führt aus dem Abkommen heraus in eine Einzelfallfeststellung.

Wenn du im letzten Frühling ein Freelance-Projekt übernommen hast, ist das hier keine Nebensächlichkeit. Es ist möglicherweise genau das, was ändert, welches Land dich versichert.

Ein Kalender, zwei schriftliche Antworten

Mit einer einzigen Gewohnheit wird das Ganze beherrschbar. Führ einen Kalender und markier fünf Kategorien: Arbeitstage in der Schweiz, Homeoffice in Frankreich, Einsätze in Frankreich, Einsätze anderswo und Übernachtungen in der Schweiz. Vergleiche einmal im Monat, was tatsächlich passiert ist, mit dem geplanten Prozentsatz.

Lass dir dann von der Lohnbuchhaltung oder HR zwei Antworten schriftlich geben: die steuerliche Behandlung, die für Abrechnung und Meldung verwendet wird, und den Sozialversicherungsstaat, der entweder durch deine A1 oder durch eine gewöhnliche Feststellung gestützt ist. Zwei Antworten, weil zwei getrennte Prüfungen vorliegen. Prüf sie erneut, bevor du Prozentsatz, Arbeitgeber, Kanton oder Arbeitsländer änderst.

Wenn sich die Routine tatsächlich ändert, aktualisier deine Angaben zum Arbeitsort im Steuerwohnsitz-Check und hol dir eine Bestätigung. Eine A1 klärt die Sozialversicherungsfrage und nur diese; die Steuerfrage hat sie noch nie geklärt.